2016年4月自学考试00060《财政学》考前复练习题

一、单选题

1、发挥自动稳定器作用的税制是指： （ ） ①累进税制 ②比例税制 ③定额税制 ④累退税制

2、创造性财政支出是指 （ ） ①警察支出 ②法庭支出 ③国防支出 ④文教支出

3、财政支出中成本效益分析法一般适用于 （ ） ①军事支出 ②政治支出 ③经济建设支出 ④文化支出

4、区别不同税种的标志是指 （ ） ①税率 ②纳税人 ③课税对象 ④纳税环节

5、公债依存度的国际警戒线是 （ ） ①15%-20% ②10%-25% ③25%-30% ④35%-40%

6、税收资本化一般出现于 （ ） ①土地交易中 ②酒类产品交易中 ③服装交易中 ④日常品交易中

7、对公债的小额认购者采用的拍卖方式是 （ ） ①价格拍卖 ②收益拍卖 ③竞争性出价 ④非竞争性出价

8、政府预算最早产生于 （ ） ①英国 ②德国 ③法国 ④美国

9、假定边际储蓄倾向为0.6，边际消费倾向为0.4，则政府支出乘数为： （ ） ①6 ②4 ③2/3 ④3/2

10、当转移支付的目的是增加地方政府财政综合实力时，应该选择： （ ） ①选择性拨款 ②一般性拨款 ③配套性拨款 ④非配套性拨款

11、下列产品类型中，属于纯公共物品的是指： （ ） ①高等教育 ②科技开发 ③国防 ④医疗保健

12、预防性财政支出是指 （ ） ①卫生支出 ②经济支出 ③国防支出 ④文教支出

13、财政支出中最低费用选择法一般适用于 （ ） ①军事支出 ②环保支出 ③经济建设支出 ④行政管理支出

14、区别不同税种的标志是指 （ ） ①累进税率 ②纳税地点 ③课税对象 ④纳税环节

15、公债依存度的国际警戒线是 （ ） ①10%-20% ②15%-20% ③25%-30% ④35%-40%

16、税收资本化一般出现于 （ ） ①汽车交易 ②土地交易中 ③服装交易中 ④日常品交易中

17、短期公债的偿还方式一般采用 （ ） ①抽签轮次偿还法 ②到期一次偿还法 ③市场购销偿还法 ④以新替旧偿还法

18、政府预算最早产生于 （ ） ①英国 ②中国 ③法国 ④日本

19、平衡预算乘数永远是 （ ） ①2 ②1 ③3 ④0

20、当转移支付的目的是为了干预和影响地方政府提供特定公共物品或服务的活动时，

应该选择： （ ） ①选择性拨款 ②一般性拨款 ③配套性拨款 ④非配套性拨款

21、财政支出中最低费用选择法一般适用于 （ ） ①基础设施支出 ②环保支出 ③经济建设支出 ④文化支出

22、衡量税收负担的税收要素是指 （ ） ①税率 ②纳税地点 ③课税对象 ④纳税环节

23、中央财政国债依存度的国际警戒线是 （ ） ①10%-20% ②15%-20% ③25%-35% ④35%-40%

24、我国增值税正式开征于 （ ） ①1990年 ②1984年 ③1996年 ④2002年

25、短期公债的偿还方式一般采用 （ ） ①分期逐步偿还法 ②到期一次偿还法 ③市场购销偿还法 ④以新替旧偿还法

26、采用10月制预算年度的国家是 （ ）

①美国 ②英国 ③中国 ④意大利 27、“双紧缩”财政货政策主要适用于 （ ） ①经济严重萧条时期 ②严重通货膨胀时期

③ 经济结构失调时期 ④财政赤字较大时期

28、最早提出转移支付概念的经济学家是： （ ） ①凯恩斯 ②庇古 ③亚当.斯密 ④弗里德曼

29、不可控制性财政支出是指 （ ） ①社会保障支出 ②行政管理支出 ③国防支出 ④文教支出

30、反映课税广度的税收要素是指 （ ） ①税率 ②纳税地点 ③课税对象 ④纳税环节

31、外债偿债率国际标准安全线是 （ ） ①20% ②15% ③35% ④40%

32、我国流转税中唯一的价外税是 （ ） ①营业税 ②个人所得税 ③增值税 ④印花税

33、弥补财政赤字的最佳方式是 （ ） ①增加税收 ②发行货币 ③发行公债 ④银行借款

34、假定边际储蓄倾向为0.5，则政府支出乘数为： （ ） ①2 ②1 ③3 ④4

35、“双扩张”财政货政策主要适用于 （ ） ① 经济严重萧条时期 ②严重通货膨胀时期

③ 经济结构失调时期 ④财政赤字较大时期

二、多选题

1、社会公共需要的特征包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）

①效用的不可分割性 ④收益的对等性 ②消费的非竞争性 ⑤分散性 ③受益的非排他性

2、财政支出效益的分析方法包括 （ ）（ （） ）（ ）（ ） ①因素分析法 ②成本效益分析法 ③最低费用选择法 ④机会成本分析法 ⑤实证分析法

3、影响财政收入规模的因素包括 （ ）（ （） ）（ ）（ ） ①价格 ②经济发展水平 ③分配政策

④政治制度 ⑤经济体制

4、充分就业是指扣除了哪些失业状态下的情形（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） ①周期性失业 ②摩擦性失业 ③结构性失业 ④技术性失业 ⑤季节性失业

5、城建税的计税依据包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）

①增值税税额 ②营业税税额 ③关税税额

④消费税税额 ⑤资源税税额

6、转移性财政支出包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ） ①养老保险支出 ②失业救济支出 ③行政管理支出 ④债务利息支出 ⑤武装警察支出

7、财政分权理论包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ） ①俱乐部理论 ②公共物品或服务理论 ③分税制理论 ④集权与分权理论 ⑤财政联邦主义

8、公债的基本特征包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ） ①自愿性 ②无偿性 ③集中性

④灵活性 ⑤分散性

9、财政政策的目标包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ①经济增长 ②充分就业 ③币值稳定

④物价稳定 ⑤国际收支平衡

10、营业税的征税范围包括 （ ）（ （） ）（ （ ①交通运输业 ②金融保险业 ③服务业

④商品零售业 ⑤动产销售业

11、购买性财政支出包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ①养老保险支出 ②失业救济支出 ③行政管理支出 ④债务利息支出 ⑤武装警察支出

12、按照财政收入形式分类，一般包括 （ ）（ ）（ ）（ （ ①规费 ②税收 ③公债收入

④国有资产收益 ⑤救济金

13、税收的三个基本要素包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ①课税对象 ②纳税人 ③税率

④减免税 ⑤纳税环节

14、国际重复征税的免除方法包括 （ ）（ ）（ ）（ （ ）

①低税法 ②扣除法 ③豁免法

④抵免法 ⑤税收饶让

15、我国预算层级包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ①中央政府预算 ②省级政府预算 ③市级政府预算

④县级政府政府预算 ⑤村级政府政府预算

16、社会保障支出包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ①养老保险支出 ②失业救济支出 ③行政管理支出 ④债务利息支出 ⑤武装警察支出

17、按照财政收入形式分类，一般包括 （ ）（ ）（ ）（ ①规费 ②使用费 ③公债收入

④国有资产收益 ⑤税收

18、税收的三个基本要素包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ①免征额 ②纳税人 ③税率

④起征点 ⑤课税对象

19、税负转嫁的方式包括 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ①前转 ②后转 ③散转 ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ）

④消转 ⑤税收资本化

20、我国政府预算的原则包括 （ ）（ （） ）（ （ ） ①完整性 ②统一性 ③可靠性

④公开性 ⑤年度性

三、填空题

1、发达国家的中央收入与地方收入之比一般为（ ）。

2、财政支出增长的经济发展阶段模型是由（ ）和罗斯托提出的。

3、政府收费包括规费和（ ）。

4、国家的双重职能是实行（ ）预算的理论依据。

5、根据财政政策在总需求中发挥作用方式的不同可以分为相机抉择财政政策和（ ）财政政策。

6、税收管辖权一般包括地域税收管辖权、居民税收管辖权、（ ）。

7、按照财政监督活动范围的大小，可以将财政监督的方法分为日常监督、专项监督、（ ）。

8、本级预算调整方案经本级政府审定后，应提请本级（ ）审查和批准。

9、财政支出增长的梯度增长模型是由皮考克和（ ）和罗斯托提出的。

10、衡量税收公平的标准包括受益原则和（ ）。

11、本级预算调整方案经本级政府审定后，应提请本级（ ）审查和批准。

12、相机抉择的财政政策包括扩张性财政政策和（ ）财政政策。

13、按照财政监督工作与财政资金运动的联系，可以将财政监督的方法分为直接监督和（ ）。

14、税收收入的划分原则包括（ ）、恰当原则、适应原则和经济利益原则。

15、根据财政政策在总需求中发挥作用方式的不同可以分为相机抉择财政政策和（ ）财政政策。

16、在（ ）情况下，纳税人和负税人是一致的。

17、财政支出增长的非均衡模型是由（ ）提出的。

18、外债负担率一般是指外债余额与（ ）之比。

19、世界各国通常以（ ）指数来衡量通货膨胀和物价上涨的变动率。

20、税收收入的划分原则包括效率原则、（ ）、恰当原则和适应原则。

21、按照财政监督针对的财政运行过程中的不同阶段，可以将财政监督的方法分为事前

监督、事中监督和（ ）。

22、公债管理的政策效应包括流动性效应和（ ）效应。

23、税收的基本特征包括强制性、无偿性和（ ）。

24、税收的基本特征包括强制性、（ ）和固定性。

25、特殊利益支出一般包括教育支出、（ ）等。

26、外债债务率一般是指外债余额与（ ）之比。

27、“菲利普斯曲线”是用来解释物价稳定和（ ）这两个财政政策目标之

间的矛盾性。

28、避免国际重复征税的协定范本包括经合组织范本和（ ）。

29、根据财政政策在总需求中发挥作用方式的不同可以分为（ ）财政政策和自动稳定财政政策。

30、在（ ）情况下，纳税人和负税人是不一致的。

31、世界各国通常以（ ）指数来衡量通货膨胀和物价上涨的变动率。

四、判断题

1、公共物品的边际成本为1。 （

2、当总需求大于总供给时,财政可以减少支出和增加税收。 （

3、财政支出效益是经济效益与社会效益的统一。 （

4、对流转税课税一般采用比例税率。 （

5、纵向财政失衡是指上下级政府财政收支差异状况。 （

6、公共物品一定要由公共部门来生产。 （

7、当总需求小于总供给时,财政可以减少支出和增加税收。 （

8、财政支出效益是宏观效益与微观效益的统一。 （

9、对所得税课税一般采用比例税率。 （

10、横向财政失衡是指上下级政府财政收支差异状况。 （

11、解决环境污染的最佳办法是课以污染税。 （

12、当总需求大于总供给时,财政可以增加支出和增加税收。 （

13、财政支出效益是直接效益与间接效益的统一。 （

14、对财产税课税一般采用比例税率。 （

15、在发达国家,国债持有者通常以专业机构为主。 （

16、解决正的外部效应的主要财政手段是发放财政补贴。 （

17、当总需求大于总共给时,财政可以减少支出和减少税收。 （

18、财政支出经济效益应该服从社会效益。 （

19、对资源税课税一般采用比例税率。 （

20、在发达国家,国债持有者通常以个人为主。 （

五、名词解释

1、财政支出增长的边际倾向 2、成本效益分析法 3、国际税收

4、预算外资金

7、最低费用选择法

10、政府预算

13、使用费 ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） 5、政府税收乘数 6、财政支出增长的弹性系数8、国际重复征税 9、规费 11、瓦格纳定律 12、税负转嫁 14、增量预算 15、分税制

16、累进税率 17、财政政策 18、国有资产收益

19、购买性支出 20、公债

六、简答题

1、简述财政职能的实现途径。

2、简述税收的效率原则。

3、简述公债管理与财政货币政策的同一性和差异性。

4、简述我国财政监督目前存在的主要问题。

5、简述财政支出经济发展阶段增长模型的主要内容。

6、简述财政三大职能的基本含义

7、简述税负转嫁与归宿和供求弹性的关系。

8、简述公债管理的流动性效应和利息率效应。

9、简述建立科学规范的政府间转移支付制度的措施。

10、简述财政政策的目标和工具

11、简述购买性财政支出的经济影响。

12、简述公债管理的流动性效应。

13、简述我国现行分税制的内容。

14、简述我国预算外资金的内容。

15、什么是自动稳定的财政政策？它是如何发挥作用的？

16、简述转移性财政支出的经济影响。

17、简述公债管理的利息率效应。

18、简述政府间的转移支付制度的特点和理论依据。

19、什么是相机抉择的财政政策？它是如何发挥作用的？

20、简述国际重复征税产生的原因和免除方法。

七、论述题

1、论述税负转嫁与归宿和市场结构的关系。

2、如何完善我国分税制财政管理体制？

3、如何完善我国政府间的转移支付制度？

4、论述财政政策与货币政策是如何协调配合的？

八、计算题

1、某商场为增值税一般纳税人，2007年10月发生下列业务：

（1）销售甲类商品取得一笔收入，增值税专用发票注明销售收入为600万元，增值税税款为102万元；

（2）销售乙类商品开具增值税专用发票注明销售收入为200万元，增值税税款为34万元；

（3）将本商场购进的价值20万元的商品发给职工作为福利；

（4）当月购进商品一批，取得的增值税专用发票上注明价款为300万元，税款为51万元；

（5）购进固定资产一套，取得的增值税专用发票上注明价款为30万元，税款为5.1万元；

要求：计算本商场2007年10月应纳增值税税款。（增值税税率为17%）

2、王某2007年10月取得如下收入：

（1）工资收入5600元；（月应纳税所得为0-500元，税率为5%；月应纳税所得为500-2000元，税率为10%；月应纳税所得为2000-5000元，税率为15%；）

（2）稿酬收入750元；

（3）股息、红利收入3000元；

（4）设计收入20000元；

（5）中奖所得20000元。

要求：计算王某本月应纳个人所得税税额。

3、某商场为增值税一般纳税人，2006年5月发生下列业务：

（1）批发销售商品一批，开具增值税专用发票注明销售收入为500万元，增值税税款为85万元；

（2）取得商品零售收入510万元；

（3）将本商场购进的价值50万元的商品发给职工作为福利；

（4）当月购进商品一批，取得的增值税专用发票上注明价款为600万元，税款为102万元；

（5）购进中央空调等固定资产，取得的增值税专用发票上注明价款为30万元，税款为

5.1万元；

要求：计算本商场2007年10月应纳增值税税款。（增值税税率为17%）

4、某企业2001年度亏损10万元，2002年度盈利18万元，2003年度盈利20万元， 2004年度又亏损15万元，2005年度盈利17万元。

要求：计算该企业5年来一共应纳多少企业所得税税款。

5、一个从事汽车修理修配的小规模纳税人，2007年10月取得修理劳务收入35000元，销售汽车用品12000元，当月购入材料8000元。

要求：计算该小规模纳税人当月应纳增值税税款。

6、张某2006年12月取得如下收入：

（1）工资收入5600元（月应纳税所得为0-500元，税率为5%；月应纳税所得为500-2000元，税率为10%；月应纳税所得为2000-5000元，税率为15%）

（2）稿酬收入2000元；

（3）股息、红利收入3000元；

（4）中奖所得20000元。

要求：计算张某本月应纳个人所得税税额。

7、某商场为增值税一般纳税人，2006年12月发生下列业务：

（1）销售建筑材料一批，取得销售收入300万元，开具增值税专用发票，注明税款为51万元；

（2）为某公司进行装修，取得业务收入100万元，该装修业务未单独核算；

（3）将本商场购进的价值20万元的商品发给职工作为福利；

（4）当月购进商品一批，取得的增值税专用发票上注明价款为200万元，税款为34万元；

（5）购进固定资产一套，取得的增值税专用发票上注明价款为30万元，税款为5.1万元；

要求：计算本商场2006年12月应纳增值税税款。（增值税税率为17%，营业税率为5%）

8、某影视明星2007年9月取得广告收入20000元，片酬收入80万元。

要求，计算其本月应纳个人所得税税款。