2005年04月自学考试00078《银行会计学》试题

2005年04月高等教育自学考试统一命题考试

《银行会计学》试卷

课程代码：0078

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（）

A．职能

B．作用

C．特点

D．任务

2．下列，属于银行收益性支出的是（）

A．利息支出

B．购买电子设备支出

C．购买土地使用权支出

D．购买专利技术支出

3．下列，不属于银行流动负债的是（）

A．向中央银行借款

B．同业拆入

C．系统内款项存放

D．发行的两年期银行债

4．在银行开立存款账户的各单位之间，当具有真实的商品交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（）

A．支票结算

B．商业汇票结算

C．银行汇票结算

D．银行本票结算

5．将存款划分为财政性存款和一般性存款的标准是（）

A．吸存对象

B．缴存范围

C．计息与否

D．存款存期

6．明细核算系统的主体是（）

A．分户账

B．科目总账

C．余额表

D．日计表

7．对支票户，银行与单位对账时若出现双方账面余额不等，银行轧计差额时应填制（）

A．余额对账单

B．未达财务调节表

C．单位分户账

D．盘存表

8．不能按期（含展期）归还的且又符合核销条件的贷款是指（）

A．正常贷款

B．呆滞贷款

C．逾期贷款

D．呆账贷款

9．银行在开办联行电子汇划与清算业务时，由于采用了卫星通信传输资金汇划信息，因此，消灭了（）

A．纸制凭证

B．汇差资金

C．在途资金

D．备付金存款

10．商业银行将款项存入中央银行时，应（）

A．贷记存放中央银行款项

B．借记存放中央银行款项

C．借记向中央银行借款

D．贷记向中央银行借款

11．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（）

A．同城票据清算

B．待清算票据款项

C．活期存款

D．其他应收款

12．以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是（）

A．直接标价法

B．中间价

C．买卖两档汇价制

D．间接标价法

13．银行可为境内居民，包括归侨、侨眷和港澳台同胞的亲属办理（）

A．丙种外汇存款

B．甲种外汇存款

C．乙种外汇存款

D．人民币特种存款

14．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是（）

A．商业银行

B．财政部

C．中国人民银行

D．政策性银行

15．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（）

A．专营权

B．土地使用权

C．商誉

D．商标权

16．当固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和登记（）

A．“在建工程”账户

B．“固定资产清理”账户

C．“固定资产”账户

D．“累计折旧”账户

17．银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是（）

A．法定公益金

B．法定盈余公积

C．资本公积

D．任意盈余公积

18．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（）

A．利息收入

B．金融企业往来收入

C．投资收益

D．其他业务收入

19．年末，银行会计应将全年实现的净利润或亏损总额，从“本年利润”账户转入（）

A．“盈余公积”账户

B．“利润分配――未分配利润”账户

C．“实收资本”账户

D．“营业收入”账户

20．将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的一种方法是（）

A．横向分析法

B．因素分析法

C．比较分析法

D．结构分析法

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21．现金出纳工作必须遵循和坚持的原则有（）

A．坚持钱财分管，双人经办原则

B．坚持复核原则

C．坚持交接和查库原则

D．坚持有疑必复原则

E．坚持必须使用人民币原则

22．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可以选择（）

A．借贷复式记账法

B．资金收付复式记账法

C．单式记账法

D．增减复式记账法

E．财产收付复式记账法

23．商业银行与开户中央银行的往来关系包括（）

A．缴存法定的存款准备金

B．存入和支取清算备付金

C．交存和支取现金

D．向央行贴现

E．向央行借款

24．反映银行经营成果的考核指标有（）

A．利润率

B．资本风险比率

C．成本率

D．资本金利润率

E．费用率

25．银行会计的财务核对，应达到（）

A．账证相符

B．账实相符

C．账款相符

D．账表相符

E．账账相符（内外账相符）

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题2.5分，共10分）

26．先直后横

27．积数

28．账务组织

29．异地托收承付结算

四、判断分析题（本大题共4小题，每小题2.5分，共10分）

判断正误，将正确的划上“√”，错误的划上“×”，并简述理由。

30．银行会计工作应始终维护“三铁”信誉（三铁具体指铁账、铁款和铁的规章）。（）

31．金融企业往来即是指商业银行与中央银行之间的资金账务往来。（）

32．一个单位只能在银行开设一个基本存款账户。（）

33．所有的票据都可以见票即付。（）

五、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

34．简述支票的种类。

35．简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。

六、业务题（本大题共2小题，第1小题10分，第2小题30分，共40分）

36．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）

①储户梦影于2004年1月8日来行存款100，000元，她所选择的储种是整存整取定期

储蓄存款1年期，年利率1.98％。该储户于2005年3月8日过期支取100，000元，试计算应支付给储户的利息。当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税税率为20％。（5分）

②储户高杨持美元现钞10，000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞

买价为826.61／100，汇卖价为827.32／100。计算存入美元活期现汇存款户的金额。（5分）

37．根据以下经济业务编制会计分录。（每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共30 分）

①银行接受开户甲单位期限为4个月，尚有72天到期的银行承兑汇票贴现申请，汇票

面额2，000，000元，贴现利率5％，经审查无误，立即办理。

②收到系统内南京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户乙单位签发

的银行汇票（汇票金额300，000元，实际结算金额298，000元，余额2，000元），经审查无误，立即入账。

③开户丙单位提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票，金额960，000元，

经审查无误，立即办理。

④收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项，金额800，000元，经审查无误，立即转账。

⑤2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5.3％。经信贷部门审查同意后，立即办理。

⑥经查看，本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。

⑦经计算，本月应提取固定资产折旧金额30，000元。

⑧M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额450，000元，委托银行向同行开户的N公司收取汇票款，经审查无误，立即转账。

⑨开户行单位N公司提交转账支票及一式三联进帐单，用以支付它行开户的光明公司的劳务费86，000元，经审查无误，立即转账。

⑩本行向跨系统的甲行借入资金9，000，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，立即入账。

⑾盘盈设备一台，重置价置为15，000元，预计已提折旧3，000元。

⑿月末，结转手续费支出500，000元。

⒀甲单位申请的抵押贷款本金200，000元和计算的应收利息11，600元，现因按期不能偿还本息，银行按规定处置其抵押物品，出售所得净收入为210，000元，立即入账。